广东税务发布十大重点领域研发费税收政策指引助力广东科技创新强省建设

2020-12-28 09:55

为推动广东科技创新强省建设和培育产业集群,大力发展战略性新兴产业,加快解决全省产业发展“缺芯少核”和核心技术、关键零部件、重大装备受制于人的瓶颈问题,近日,国家税务总局广东省税务局以研发费加计扣除政策为发力点,率先以技术领域划分,通过梳理业务事项、明确政策依据、建立工作标准、规范工作流程,聚焦新一代信息技术、高端装备制造、绿色低碳、生物医药、数字经济、新材料、海洋经济、现代种业和精准农业、现代工程技术、半导体及集成电路等10大重点领域研发费推出针对性税收政策指引,为推动广东科技创新强省建设和培育产业集群提供有力税收支持。
“老”政策做出“新”规范
关键核心技术是国之重器。研发费用加计扣除政策是国家让利减负与企业共担创新风险的重要举措,自1996年出台以来,对撬动全社会研发投入、激活全社会创新活力发挥了卓有成效的税收调节作用,由此也孵化了大批科技创新主体。
重点领域企业普遍有大量的科研投入,享受研发费加计扣除政策的节税程度高,但由于该政策有较强的系统性和体系性,而研发活动本身往往情况复杂、周期偏长,不同领域的研发活动又各有特点、专业性强,因此企业在核算时需归集的资料较多、难度较大而又难以触类旁通。以国内家电行业某龙头企业为例,其研发项目在高峰时可达到1000多项;生物医药制造行业的项目研发周期可长达十多年;一些科技型小型企业则常常因为会计核算能力较弱而对政策感到“适用”吃力。
为避免企业因不熟悉政策而产生不易享、不敢享、未足额享的顾虑,广东省税务局在国家税务总局2018年编写的《研发费用加计扣除政策执行指引1.0版》基础上,分析不同领域企业在享受政策过程中遇到的痛点、堵点、难点,按照统一口径、统一流程、统一样式、统一方法,编写出十大重点领域研发费税收政策的规范性指引,助企业用好用活这一“老”政策。
“这份指引说清了产品研发各环节涉及加计扣除的研发费用和风险点,加上案例解析和热点问答,通俗易懂、实用性强。”珠海优特电力科技股份有限公司财务负责人熊瑞宾表示,2019年该企业享受研发费加计扣除金额达7983.51万元。
凝聚集体智慧,树立管理服务标准
在编写过程中,广东税务开展充分调研、深度问计问需:联合省科技厅对广汽、格力、美的等49家大型科技型企业开展实地走访,联合省工信厅、省软件协会对华为通信、中兴、广电运通、维沃、金山、酷狗等17家企业召开线上座谈,并选取500余家典型企业发放调研问卷,就指引内容范围和关注焦点、编写形式、发布方式等多渠道征求意见。
据了解,该指引从政策内容、税务处理、填报指引、注意事项4个方面,将晦涩的政策规定“翻译”成更具可读性和普及性的工具书,辅以典型案例和热点问答,点面结合,运用灵活。
“研发费加计扣除政策有面广线长的特点,随着政策享受主体和范围逐步扩大,我们感觉对企业开展宣传辅导和日常管理的难度也在不断提升。指引的发布为基层更好服务企业发展提供了指导和支持。”广州市越秀区税务局基层税务干部对指引纷纷点赞。
协同一体共固创新高地
在规范化标准化基础上,信息化建设为政策一体化管理提供了支撑。该局通过建立全省企业研发费加计扣除电子台账,对台账名单企业实现定点、定人、定岗跟踪辅导服务,建立“事前服务、事中监控、事后跟踪”全覆盖工作机制,利用信息化手段实现研发费加计扣除优惠政策台账跟踪管理,确保每户企业应享尽享。数据显示,2019年,广东地区共有3.98万户企业享受该政策。
“2019年度企业享受研发费加计扣除金额达1200多万元,相当于减免税款180多万元,缓解了我们资金压力。疫情期间,税务局提供针对新一代信息技术行业的研发费加计扣除政策指引,把我们拿不准的地方都讲得透彻清晰。”广东唯一网络科技有限公司财务负责人李冲表示。
广东省税务局企业所得税处处长刘柯介绍,“十三五”期间,为加速新动能成长,国家多次优化调整鼓励创新的税收政策,主要可以概括为“一优一延一加”: “一优”是优化研发费用加计扣除政策,其中最直接的优惠是将加计扣除比例从50%提高到75%;“一延”是高新技术企业、科技型中小企业亏损的最长结转年限由5年延长至10年;“一加”是加大软件、集成电路企业优惠力度。广东税务部门充分发挥职能作用,全力落实高新技术企业、研发费用加计扣除、科技企业孵化器等税收优惠政策,为创新发展增添动能。同时,对新业态、新模式持包容审慎监管态度,努力壮大“独角兽”“瞪羚”企业等高成长高创新的经济增长点和税源。

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